一時払い生命保険の満期時の課税方法について教えて下さい

【ご相談事例】

一時払い生命保険の満期時の課税方法について教えて下さい

【ご回答】

低金利時代の中、一時払いの生命保険が人気を集めています。
今回は満期（解約）時の課税方法について解説しましょう。

満期保険金・解約返戻金を受け取ったとき、通常、契約者と保険金受取人が同じ場合は「所得税（一時所得）」の対象となります。（同じでない場合は贈与税の対象になります）

一時所得では下記方式で課税されます。

{（保険金＋配当金）－払込保険料－特別控除額50万円}×１／２

つまり、定期預金で言う利息に当たる部分50万円までは非課税なのです。しかも50万円を超えても、超えた額の１／２が対象になるわけですから20%源泉分離課税に比べると大変有利になるわけですね。

ただし、保険期間が5年以下（5年以下の期間で解約したものを含む）の生命保険契約で、かつ保険料の払込が一時払いの養老保険、個人年金は金融類似商品とみなされ、満期保険金から支払った保険料を差し引いた差益に対して20％が源泉分離課税されます。

契約方法や保険種類をよく吟味して検討する必要がありますね。

個別のご相談や商品設計については弊社までご相談下さい。